درجة ثقة المجتمعموثّق
وافقت لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب على مشروع القانون H.R. 10357، المعروف بقانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية، مما يدفعه نحو تصويت كامل في المجلس. إنها خطوة مهمة لصناعة كانت تنتظر لسنوات للحصول على وضوح ضريبي حقيقي.
وصف رئيس اللجنة النائب جيسون سميث المشروع بأنه نتاج جهد ثنائي الحزب استمر لمدة عام. الهدف، وفقًا لسميث، هو الحفاظ على تنافسية الولايات المتحدة كمركز للابتكار في مجال العملات المشفرة مع إصلاح إطار ضريبي يعتبره معظم العاملين في الصناعة معطلاً. حاليًا، تُعامل الأصول الرقمية كملكية بموجب قانون الضرائب الأمريكي. وهذا يعني أنه في كل مرة يدفع فيها شخص ما رسوم معاملة باستخدام الرموز – حتى لو كانت صغيرة – فإنه يتسبب تقنيًا في حدث خاضع للضريبة. بالنسبة لمستخدمي العملات المشفرة المتكررين، فإن ذلك يمثل كابوسًا محاسبيًا. قامت اللجنة بمراجعة المشروع، وناقشت التعديلات، ثم صوتت لإرساله إلى الأمام.
الأمر لم ينته بعد. ولا حتى قريب.
ما الذي يفعله المشروع بالفعل
التخفيف الأكثر فورية للمستخدمين اليوميين: لن تُفرض ضرائب على المكاسب أو الخسائر على رسوم الشبكة أو المعاملات التي تبلغ $10 أو أقل، بدءًا من عام 2028. رقم صغير، لكن له أهمية كبيرة. أي شخص حاول تتبع معاملات الرسوم الصغيرة لأغراض ضريبية يعرف مدى عبثية النظام الحالي. المشروع يقول ببساطة: لا تهتم إذا كانت أقل من عشرة دولارات.
إضافة إلى ذلك، يُبسط التشريع حسابات الضرائب للعملات المستقرة المتداولة بالقرب من قيمة الاسترداد. كانت هذه منطقة رمادية لبعض الوقت – سواء كان تبادل عملة مستقرة بقيمتها الدولارية المثبتة يعتبر معاملة خاضعة للضريبة أم لا. يحاول المشروع توضيح ذلك.
تُصنف مكافآت التعدين والرهان كدخل عادي. هذا ليس مفاجئًا لمعظم المحامين الضريبيين الذين كانوا ينصحون عملاءهم بهذه الطريقة على أي حال، لكن كتابتها في القانون يزيل الغموض. ولن تُعامل القروض المؤهلة بالعملات المشفرة على أنها مبيعات بموجب القواعد الجديدة، وهو أمر يهم مستخدمي التمويل اللامركزي (DeFi) الذين كانوا قلقين من أن الإقراض المضمون قد يتسبب في أحداث ضريبية.
تحصل صناديق الاستثمار أيضًا على استثناء. بموجب المشروع، يمكن لبعض الصناديق رهان الأصول دون فقدان وضعها الضريبي المميز. ربما يكون ذلك أكثر أهمية على المستوى المؤسسي مما يبدو.
شيء واحد تم إسقاطه من المشروع: اقتراح سابق كان سيسمح لدافعي الضرائب بتأجيل الاعتراف ببعض مكافآت التعدين والرهان. هذا غير موجود في النسخة الحالية. لم يتم تقديم تفسير علني لسبب سحبه، لكنه غياب ملحوظ للمعدنين الذين كانوا يعتمدون عليه.
قواعد البيع الوهمي والإفصاحات السابقة
قواعد البيع الوهمي قادمة إلى العملات المشفرة. بموجب المشروع، لا يمكن للمستثمرين الذين يبيعون أصلًا رقميًا بخسارة شراء أصل مشابه في غضون 30 يومًا وادعاء خصم تلك الخسارة. عاش مستثمرو الأسهم تحت هذه القاعدة إلى الأبد – فهي تمنع ما يسمى بحصاد الخسائر الضريبية، حيث يبيع شخص ما بسعر منخفض، ويقفل خسارة ورقية لأغراض ضريبية، ثم يعيد الشراء فورًا. كان متداولو العملات المشفرة يفعلون ذلك لسنوات لأن الأصول الرقمية كانت مستثناة. يغلق هذا النافذة إذا تم تمريره.
هناك أيضًا برنامج إفصاح جديد مدمج في المشروع. يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين استخدامه لتصحيح الإقرارات الضريبية السابقة. إنه في الأساس آلية قريبة من العفو للأشخاص الذين لم يكونوا متأكدين من كيفية الإبلاغ عن معاملات الأصول الرقمية وقد يكونون قد أخطأوا. لا توجد تفاصيل حتى الآن عن ما يعنيه “مؤهل” في الممارسة، أو ما إذا كانت العقوبات ستُعفى. غير واضح مما أصدرته اللجنة.
إضافة البيع الوهمي وبرنامج الإفصاح معًا يرسلان رسالة واضحة: تريد مصلحة الضرائب الامتثال، ويحاول الكونغرس بناء الطريق لذلك.
السياق الأوسع وما الذي لا يزال يعيقه
التوقيت هنا ليس عشوائيًا. فشل مجلس الشيوخ مؤخرًا في التقدم بقانون الوضوح، وهو تشريع منفصل يركز على الإشراف على سوق العملات المشفرة – في الأساس من ينظم ماذا بين هيئة الأوراق المالية الأمريكية (SEC) وهيئة تداول السلع الآجلة (CFTC). تعثر ذلك المشروع. ومع غيابه الآن، قالت هيئة الأوراق المالية الأمريكية (SEC) وهيئة تداول السلع الآجلة (CFTC) إنهما سيواصلان فرض قواعد العملات المشفرة بموجب سلطتهما الحالية. لا إطار عمل جديد، فقط الأدوات القديمة تُطبق بشكل أكثر صرامة.
لذا يتحرك مشروع القانون الضريبي بينما يجلس مشروع هيكل السوق. مساران مختلفان، ولا يعتمدان على بعضهما البعض – لكن الصناعة أرادت كليهما.
قال النائب سميث إنه متفائل ويريد الاستمرار في تحسين السياسات. يركز على التأكد من بقاء الابتكار في مجال العملات المشفرة في الولايات المتحدة بدلاً من الانتقال إلى الخارج، وهو ما كان حجة متكررة من جانب الكونغرس المؤيد للعملات المشفرة لسنوات.
لكن التفاؤل لا يوقع على مشروع القانون. لا يزال قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية بحاجة إلى تمرير المجلس بالكامل، ثم مجلس الشيوخ – بنفس الشكل – ثم الحصول على توقيع الرئيس. أي تغييرات في مجلس الشيوخ تعني أنه يعود. هكذا يعمل الأمر، ولهذا السبب تموت مشاريع القوانين مثل هذا بهدوء طوال الوقت.
شهد اعتماد العملات المستقرة والنشاط على السلسلة نموًا حادًا في جميع أنحاء الولايات المتحدة على مدى السنوات القليلة الماضية، مما يجعل مسألة المعاملة الضريبية أكثر إلحاحًا. يتأثر المزيد من الناس. تحدث المزيد من المعاملات. تم تصميم إطار المعاملة كملكية لقاعدة مستخدمين أصغر بكثير، وهو يئن تحت حجم العمليات.
يبدأ إعفاء رسوم المعاملات بقيمة $10 في عام 2028 إذا تم تمرير كل شيء. إنها فترة طويلة. يمكن أن يتغير الكثير بين تصويت اللجنة وتوقيع الرئيس.
الأسئلة الشائعة
ما الذي يفعله قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية للمعاملات الصغيرة بالعملات المشفرة؟
يعفي المشروع المكاسب أو الخسائر على رسوم الشبكة أو المعاملات التي تبلغ $10 أو أقل من الضرائب، مع بدء سريان هذا الحكم في عام 2028.
كيف تُعامل مكافآت التعدين والرهان بموجب المشروع؟
يصنف التشريع مكافآت التعدين والرهان كدخل عادي، بهدف إزالة الغموض حول كيفية الإبلاغ عن هذه الأرباح لمصلحة الضرائب الأمريكية.
